La confusión más extendida del sector
Mucha gente da por hecho que las bebidas alcohólicas van al 21 % siempre. No es así. Lo que determina el tipo no es qué vendes, sino cómo lo vendes: si hay servicio de hostelería de por medio, se aplica el tipo reducido a todo el conjunto.
La Ley 37/1992 sitúa los servicios de hostelería y restauración en el tipo reducido del 10 %, y el criterio de la Agencia Tributaria confirma que la bebida servida en mesa forma parte de ese servicio. La caña que sirves en barra va al 10 %.
Entonces, ¿cuándo se aplica el 21 %?
Cuando desaparece el servicio y solo queda la venta del producto. El caso típico es la botella cerrada que el cliente se lleva a casa: ahí no estás prestando un servicio de hostelería, estás haciendo una venta minorista de bebida alcohólica.
La frontera es el servicio, no el envase ni el sitio. Un menú para llevar preparado por ti sigue siendo servicio de restauración; una botella de vino de tu bodega que alguien compra para llevarse, no.
Vino servido en copa o descorchado en mesa → 10 % Menú del día, comido en el local → 10 % Menú del día, preparado por ti para llevar → 10 % Botella cerrada que el cliente se lleva → 21 % Pack de cervezas de tu nevera, sin consumir → 21 % Lo que cambia el tipo es el servicio, no la bebida.
Por qué importa que esté bien
Aplicar 21 % donde toca 10 % no es un error inocuo en ninguna de las dos direcciones. Si repercutes de más, se lo estás cobrando al cliente y declarándolo a Hacienda: el dinero no se queda en tu bolsillo, pero tu carta es más cara que la del vecino sin motivo.
Y si repercutes de menos donde toca el general, la diferencia te la reclamarán a ti con recargo. Por eso conviene revisar cómo está configurado el TPV, que es donde el error se automatiza y se repite en miles de tickets.
Cómo debería estar tu ticket
Con independencia del tipo, el ticket tiene que permitir identificar la base y la cuota. Si en la misma cuenta conviven dos tipos —porque alguien se lleva una botella cerrada además de haber comido—, el desglose tiene que ir por tipos.
Es exactamente lo que va a mirar tu gestoría al cuadrar el trimestre, y lo que hace que un descuadre de IVA se detecte en marzo y no en la inspección.
- Base imponible y cuota identificables en el ticket.
- Desglose por tipos cuando hay más de uno en la misma cuenta.
- El mismo criterio en carta, en TPV y en la factura.
- Numeración correlativa y sin huecos, que es obligación aparte.
Casos límite que conviene consultar
Hay situaciones que no se resuelven con la regla general y en las que conviene preguntar a tu asesoría antes de configurar nada. Ninguna es rara.
- Servicios de catering y eventos, según cómo se contraten.
- Máquinas de vending dentro del local.
- Venta de producto de tienda —conservas, aceite, vino— junto al servicio de mesa.
- Entradas a espectáculo con consumición incluida.
- Alojamiento con desayuno o media pensión.
Preguntas frecuentes
¿La cerveza que sirvo en barra va al 10 % o al 21 %?
Al 10 %. Servirla es un servicio de hostelería, y el tipo reducido se aplica al conjunto del servicio, bebida incluida. El 21 % aparecería si vendieras la botella cerrada para llevar.
¿Y la comida para llevar?
Si es comida que preparas tú, sigue siendo servicio de restauración y va al 10 %, se coma dentro o fuera. Lo que cambia el tipo es que haya o no servicio, no dónde se consuma.
¿Puedo tener dos tipos de IVA en el mismo ticket?
Sí, y pasa más de lo que parece: alguien come en tu local y de paso se lleva una botella cerrada. En ese caso el ticket debe desglosar cada tipo por separado.
¿Esto es consejo fiscal?
No. Es la regla general con la norma citada, y hay casos límite —catering, vending, eventos— que dependen de cómo se contraten. Para tu caso concreto, tu asesoría.
¿El IVA de las propinas?
Una propina voluntaria del cliente al camarero no es contraprestación de tu servicio, así que no forma parte de tu base imponible. Si la cobras tú y la repartes, conviene consultarlo con tu asesoría.
¿Y si me equivoco de tipo en cientos de tickets?
Se regulariza con la asesoría, y cuanto antes mejor. Lo importante es corregir la configuración del TPV primero: si no, cada día que pasa añade tickets al problema.