Die verbreitetste Verwechslung der Branche
Viele nehmen an, alkoholische Getränke gingen immer mit 21 %. Tun sie nicht. Den Satz bestimmt nicht, was Sie verkaufen, sondern wie: Ist eine gastronomische Leistung im Spiel, gilt der ermäßigte Satz für das Ganze.
Die Ley 37/1992 ordnet Gastronomie- und Restaurantleistungen dem ermäßigten Satz von 10 % zu, und die veröffentlichte Auffassung der AEAT bestätigt, dass ein am Tisch serviertes Getränk Teil dieser Leistung ist. Das Bier, das Sie am Tresen zapfen, geht mit 10 %.
Was aus Deutschland mitgebracht wird und hier nicht stimmt
Wer aus Deutschland kommt, bringt zwei Annahmen mit, und beide sind hier falsch. Die erste: dass „im Haus oder außer Haus“ den Satz ändert. In Deutschland tut es das; in Spanien nicht. Ein Menü, das Sie zubereitet haben, bleibt bei 10 %, ob es am Tisch gegessen oder mitgenommen wird.
Die zweite: dass Alkohol immer zum Regelsatz geht. In Deutschland ja; hier nein, solange er serviert wird. Wer das Kassensystem nach deutscher Intuition einrichtet, richtet es in beide Richtungen falsch ein — und der Fehler wiederholt sich dann auf tausenden Belegen.
Wann gelten dann die 21 %?
Wenn die Leistung verschwindet und nur der Verkauf des Produkts bleibt. Der klassische Fall ist die verschlossene Flasche, die der Gast mit nach Hause nimmt: Da erbringen Sie keine gastronomische Leistung, sondern verkaufen Alkohol im Einzelhandel.
Die Grenze ist die Leistung, nicht die Verpackung und nicht der Ort. Ein Essen zum Mitnehmen, das Sie zubereitet haben, bleibt eine Restaurantleistung; eine Flasche Wein aus Ihrem Keller, die jemand zum Mitnehmen kauft, nicht.
Wein im Glas oder am Tisch entkorkt → 10 % Tagesmenü, im Lokal gegessen → 10 % Tagesmenü, von Ihnen zubereitet zum Mitnehmen → 10 % Verschlossene Flasche, mit nach Hause → 21 % Bierkasten aus Ihrem Kühlschrank, nicht getrunken → 21 % Den Satz ändert die Leistung, nicht das Getränk.
Warum es sich lohnt, das richtig zu machen
Wo 10 % gelten 21 % zu berechnen, ist in keiner Richtung ein harmloser Fehler. Rechnen Sie zu viel, berechnen Sie es dem Gast und führen es ab: Das Geld bleibt nicht bei Ihnen, aber Ihre Karte ist ohne Grund teurer als die nebenan.
Und rechnen Sie zu wenig, wo der Regelsatz gilt, wird die Differenz von Ihnen nachgefordert, mit Zuschlag. Deshalb lohnt der Blick auf die Konfiguration der Kasse: Dort wird der Fehler automatisiert und über tausende Belege wiederholt.
Wie Ihr Beleg aussehen sollte
Egal welcher Satz, der Beleg muss Nettobetrag und Steuer erkennen lassen. Kommen auf derselben Rechnung zwei Sätze zusammen — weil jemand isst und außerdem eine verschlossene Flasche mitnimmt —, muss die Aufschlüsselung nach Satz erfolgen.
Genau darauf schaut die Buchhaltung beim Abstimmen des Quartals, und das lässt eine IVA-Differenz im März auffallen statt bei einer Prüfung.
- Nettobetrag und Steuer auf dem Beleg erkennbar.
- Aufschlüsselung nach Satz, wenn mehr als einer auf derselben Rechnung steht.
- Dasselbe Kriterium auf der Karte, in der Kasse und auf der Factura.
- Fortlaufende Nummerierung ohne Lücken, was eine eigene Pflicht ist.
Grenzfälle, nach denen zu fragen sich lohnt
Manche Situationen klärt die allgemeine Regel nicht, und es lohnt, sie der Gestoría vorzulegen, bevor Sie etwas konfigurieren. Keine davon ist ungewöhnlich.
- Catering und Veranstaltungen, je nach Vertragsgestaltung.
- Automaten im Lokal.
- Verkauf von Ladenware — Konserven, Öl, Wein — neben der Tischbedienung.
- Eintrittskarten mit Getränk inklusive.
- Beherbergung mit Frühstück oder Halbpension.
Häufige Fragen
Ändert „im Haus oder außer Haus“ den Satz wie in Deutschland?
Nein, und das ist der teuerste Irrtum bei der Einrichtung der Kasse. In Deutschland ändert der Ort des Verzehrs den Satz; in Spanien zählt, ob eine gastronomische Leistung vorliegt. Ein Essen, das Sie zubereitet haben, bleibt bei 10 %, auch mitgenommen — und eine verschlossene Flasche über den Tresen geht auf 21 %, obwohl der Gast in Ihrer Bar steht.
Geht das Bier, das ich am Tresen ausschenke, mit 10 % oder 21 %?
Mit 10 %. Es auszuschenken ist eine gastronomische Leistung, und der ermäßigte Satz gilt für die Leistung als Ganzes, Getränk inbegriffen. Die 21 % kämen, wenn Sie die verschlossene Flasche zum Mitnehmen verkauften.
Und Essen zum Mitnehmen?
Wenn Sie es zubereitet haben, ist es weiterhin eine Restaurantleistung und geht mit 10 %, ob drinnen oder draußen gegessen. Den Satz ändert, ob eine Leistung vorliegt, nicht wo verzehrt wird.
Können auf demselben Beleg zwei IVA-Sätze stehen?
Ja, und das kommt öfter vor als man denkt: Jemand isst bei Ihnen und nimmt eine verschlossene Flasche mit. Dann muss der Beleg jeden Satz getrennt ausweisen.
Ist das eine Steuerberatung?
Nein. Es ist die allgemeine Regel mit der zitierten Rechtsgrundlage, und es gibt Grenzfälle — Catering, Automaten, Veranstaltungen —, die von der Vertragsgestaltung abhängen. Für Ihren Fall: Ihre Gestoría.
Wie ist das mit dem IVA auf Trinkgeld?
Ein freiwilliges Trinkgeld vom Gast an den Kellner ist kein Entgelt für Ihre Leistung und gehört daher nicht zu Ihrer Bemessungsgrundlage. Wenn Sie es selbst einnehmen und verteilen, klären Sie es mit Ihrer Gestoría.
Was, wenn ich den Satz auf hunderten Belegen falsch hatte?
Das wird mit Ihrer Gestoría regularisiert, und je früher desto besser. Wichtig ist, zuerst die Konfiguration der Kasse zu korrigieren: Sonst kommen mit jedem Tag weitere Belege zum Problem dazu.