这一行最普遍的一个误解
很多人以为含酒精饮料一律按 21% 算。不是的。决定税率的不是你卖什么，而是你怎么卖：只要中间有餐饮服务，整笔都按低税率走。
Ley 37/1992 把餐饮服务列在 10% 的低税率里，而 AEAT 公开的口径也确认，端上桌的一杯酒属于这项服务的一部分。你在吧台打的那杯生啤，就是 10%。
税率算错，两个方向都疼
该收 10% 的时候收了 21%，不是无害的错误。多收的部分你收了客人的钱、也照样申报出去：钱没进你口袋，但你的菜单无缘无故比隔壁贵。
而该按标准税率却少收了，差额会被追缴，还要加滞纳。所以真正该看的是收银系统怎么配置的：错误就是在那里被自动化，然后重复到成千上万张票据上。
那 21% 什么时候适用？
当服务消失、只剩下卖商品的时候。最典型的就是客人拿回家的那瓶未开封的酒：这时你提供的不是餐饮服务，而是在做酒类零售。
分界线是有没有服务，不是包装，也不是地点。你做好的外带餐仍然是餐饮服务；而客人从你酒柜里买走的一瓶酒，不是。
按杯卖的酒，或在桌边开瓶的酒 → 10% 当日套餐，在店里吃 → 10% 当日套餐，你做好让客人带走 → 10% 未开封的整瓶，客人拿回家 → 21% 从你冰柜拿走的一提啤酒，没在店里喝 → 21% 改变税率的是服务，不是那瓶酒。
你的票据该长什么样
不管适用哪个税率，票据都要能看出不含税金额和税额。如果同一张账单上出现两个税率——比如有人在店里吃饭，同时又带走一瓶未开封的酒——就必须按税率分开列。
这正是做账的人对季度账时要看的东西，也是让 IVA 的差错在三月被发现，而不是在税务检查时被发现的原因。
- 票据上能看出不含税金额和税额。
- 同一张账单出现多个税率时，按税率分开列。
- 菜单、收银系统和 factura 上用同一个口径。
- 编号连续不断号，这是另一条独立的义务。
值得先问清楚的边界情况
有些情况用一般规则解决不了，配置之前值得先问你的 gestoría。下面每一种都不算罕见。
- 外烩和活动承办，取决于合同怎么签。
- 店里的自动售货机。
- 一边做堂食、一边卖店内商品——罐头、橄榄油、葡萄酒。
- 含一杯饮料的演出门票。
- 含早餐或半膳的住宿。
常见问题
我在吧台倒的啤酒，是 10% 还是 21%？
10%。倒给客人喝这件事本身就是餐饮服务，低税率适用于整项服务，包括这杯酒。只有当你把未开封的整瓶卖给客人带走时，才会出现 21%。
外带的餐呢？
只要是你做的餐，它仍然是餐饮服务，按 10% 算，在店里吃还是带走都一样。决定税率的是有没有服务，不是在哪儿吃。
同一张票据上能出现两个 IVA 税率吗？
能，而且比想象中常见：有人在你店里吃了饭，顺手带走一瓶未开封的酒。这种情况下，票据必须把两个税率分开列出来。
这算税务建议吗？
不算。这是引用了法条的一般规则，另外还有一些边界情况——外烩、自动售货机、活动承办——取决于合同怎么签。具体到你的情况，去问你的 gestoría。
小费要交 IVA 吗？
客人自愿给服务员的小费不是你提供服务的对价，所以不进你的计税基础。如果是由你统一收取再分配，最好和你的 gestoría 确认一下。
如果我已经在几百张票据上用错了税率怎么办？
和你的 gestoría 一起做更正申报，越早越好。关键是先把收银系统的配置改对：否则每过一天，问题里就多出一批票据。